Пятигорскуурорт- [pic]финансовое состояние

1. Оценка имущественного положения

1.Сумма хозяйственных средств, находящихся в распоряжении предприятия
Прирост составил 45,76%,т.е. прирост валюты баланса составил 45,76%.
2. Доля основных средств в активах
Снизилась на 29,72% за счет снижения стоимости ОС на 2,44% и снижения итога баланса-нетто на 45,76%.
3. Доля активной части основных средств (норм.>50%) к-т=0,074 в 99 году. Рост составил 393,57% за счет повышения стоимости активной части основных средств в отчетном году на на 272131 руб. и увеличения общей стоимости ОС на 116826 руб.
4. Коэффициент износа ОС к-т=70,3% в 99 году, снизился на 7,74% по сравнению с 98 годом, т.к. снизился износ ОС на 24,22% и снизилась первоначальная стоимость ОС на
17,87%.
5. Коэффициент износа активной части ОС к-т=48,8% в 99 году. Снизился на 35,89% за счет прироста активной части ОС на 158,47% и прироста первоначальной стоимости активной части ОС на
309,19%., т.е. к-т годности составляет 51,2% активной части ОС.
6. К-т обновления

Абсолютное отклонение: +0,021

7. К-т выбытия

Абсолютное отклонение:+0,196

К-т выбытия >к-та обновления, значит есть интенсивность в движении ОС.

2. Оценка ликвидности и платежеспособности
1.величина собственных оборотных средств
Снизилась на 377,72% за счет превышения краткосрочных пассивов (К-торской задолженности) над текущими активами, при этом прирост оборотных активов составил 27,85%, а прирост краткосрочных пассивов составил 152,51%, также рост внеоборотных активов составил 169,64% (за счет приобретения нематериальных активов или основных средств).
2.маневренность собственных оборотных средств снизилась на 103,64% за счет снижения величины собственных оборотных средств, при этом прирост денежных средств составил 84,19%.
3. к-т текущей ликвидности (норм.1,8-2) к-т в 99г.=0,713 – ниже нормы. Снизился на 49,37% за счет превышения тенденции роста краткосрочных пассивов над тенденцией роста оборотных активов, при этом прирост оборотных активов составил 37,85%, а прирост краткосрочных пассивов 152,51%..
4. к-т быстрой ликвидности (норм.0,5-1) к-т=0,570-соответствует норме. Снизился на 58,2% за счет прироста запасов на 710,65% или на 1440765 руб, т.к. они исключаются из расчета.
5. к-т абсолютной ликвидности (0,05-2) к-т=0,017 – ниже нормы, снизился на 26,07% за счет превышения темпов роста кредиторской задолженности (252,51%) над темпами роста денежных средств
(184,19%).
6. доля оборотных средств в активах снизился на12,29% за счет превышения темпов прироста валюты баланса-нетто над темпами прироста оборотных активов.


7. доля собственных оборотных средств в общей их сумме (0,5-0,6) к-т= - 0,403 – ниже нормы. Снизился на 239,01% за счет снижения собственных оборотных средств на 277,72% и завышенния К-торской задолженности.
8. доля запасов в оборотных средствах
Прирост составил 534,07% за счет прироста запасов на 710,65% и прироста оборотных активов на 27,85%.
9. доля собственных оборотных средств в покрытии запасов (0,5) к-т= -2,008 – ниже нормы, снизился на 21,92% за счет снижения собственных оборотных средств на 277,72%, т.е. завышенной К-торской задолженности.
Собственные оборотные средства не покрывают запасы.
10. к-т покрытия запасов (>=1) к=4,201>1 – соответствует норме. Снижение составило 173,99% за счет опережающих темпов роста запасов (810,65%) над темпами роста «нормальных источников» покрытия.

Т.о., за отчетный год у предприятия накопились:
- денежные средства на 84,19%;
- запасы на 710,65%;
- оборотные активы на 27,85;
- внеоборотные активы на 69,64%.
Следует обратить внимание на завышение величины К-торской задолженности.

3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5) к-т=0,297 - не соответствует нормативу. Снизился на 50,03% за счет снижения собственного капитала на 27,17%.
2. к-т финансовой зависимости (0,5) к-т= -0,680– ниже нормы. Снижение составило 402,47% за счет снижения собственных оборотных средств и снижения прибыли в отчетном году.
4. к-т концентрации заемного капитала (=1) к=1,510 прирост 49,26% за счет прироста «нормальных источников» покрытия на 126,11% и снижения запасов на 51,49%.

3. Оценка финансовой устойчивости
1. к-т концентрации собственного капитала (>0,5) к-т=0,984 >0,5 и соответствует нормативу., но по сравнению с базисным периодом к-т снизился незначительно на 0,04%.
2. к-т финансовой зависимости (0,5) к-т= 0,069 – ниже нормы. Прирост составил 188,41% за счет прироста собственных оборотных средств на 206,17%.
4. к-т концентрации заемного капитала (0,5) к-т=0,985 = норме. Повысился на 834,63% за счет прироста собственного капитала
2. к-т финансовой зависимости (0,5) к-т= 0,018 – ниже нормы. Снижение составило 92,17% за счет снижения собственных оборотных средств на 26,97% и снижения собственного капитала на 26,97%.
4.к-т концентрации заемного капитала (=1) к=3,736 -соответствует норме. Снизился на 51,87% за счет снижения
«нормальных источников» покрытия. Источники покрывают запасы.
У предприятия устойчивое финансовое положение.

3. Оценка финансовой устойчивости
3. к-т концентрации собственного капитала (>0,5) к-т=0,972 = норме. Повысился на 3,5%
2. к-т финансовой зависимости (0,5) к-т= 0,094 – ниже нормы. Прирост составил 48,54% за счет прироста собственных оборотных средств
4.к-т концентрации заемного капитала (=1) к=-1,7890,5) к-т=0,776 >0,5 и соответствует нормативу за счет преобладания прибыли в отчетном году, но по сравнению с базисным периодом к-т снизился на 12,02%.
2. к-т финансовой зависимости (